Nepal

Rechnungsstellung und elektronische Dokumente

Rechtlicher Leitfaden

• VAT · Steuerrechnungen

  Pflicht für eingeschriebene Personen

  Jede eingetragene Person muss dem Empfänger eine Rechnung für jede Lieferung von Waren oder Dienstleistungen ausstellen, außer in vorgeschriebenen Fällen, und der Empfänger hat die Pflicht, sie zu erhalten (VAT Act § 14). VAT wird zu einem einzigen Satz von 13% berechnet (Abschnitt 7). Eine nicht registrierte Person darf kein Dokument ausstellen, aus dem VAT hervorgeht (Abschnitt 15). Die Geldbußen sind NPR 10,000 für jede nicht ausgestellte Rechnung, NPR 1,000 für jede nicht getätigte Rechnung und NPR 500,000 für die Verwendung von Abrechnungssoftware, die Daten löschen oder korrigieren kann (Abschnitt 29).

  Offizielle Quelle: Inland Revenue Department · The Value-Added Tax Act, 1996 (2052), English translation as amended to the Financial Act, 2021 (PDF)

• VAT · Rechnungsinhalt

  Vorgeschriebenes Format

  Unter VAT Regeln Regel 17, folgt die Steuerrechnung dem Format in den Schedules 5 und 5A, ist deutlich markiert "Steuerrechnung" (-) auf seinem Gesicht, und gibt die Art, Größe, Modell und Marke von Waren, mit mindestens den ersten vier Ziffern des harmonisierten Codes für eingeführte Waren. Es werden drei Kopien angefertigt, eine für den Käufer, eine für das Finanzamt auf Anfrage und eine für die eigenen Unterlagen des Verkäufers. Einzelhändler können eine abgekürzte Steuerrechnung ausstellen (Regel 18), aber nicht für eine Transaktion über NPR 10,000, und ein Käufer kann keine Vorsteuer auf eine erheben. Die Aufzeichnungen müssen sechs Jahre lang aufbewahrt werden (Regel 23).

  Offizielle Quelle: Inland Revenue Department · Value Added Tax Rules, 2053, with the 27th amendment (Nepali, PDF)

• VAT · Eintragungsschwellen

  Umsatzbasiert

  Gemäß der VAT-Regel 6, muss eine Person, deren Umsatz in den letzten zwölf Monaten bis zu NPR 5 Mio. (Waren und Beförderungsdienstleistungen) bzw. bis zu NPR 3 Mio. (Dienstleistungen oder gemischte Waren und Dienstleistungen) beträgt, nicht registriert werden. Die Registrierung ist innerhalb von 30 Tagen nach Überschreitung dieser Beträge erforderlich (Regel 7). Abgesehen von Unternehmern, die für ihre eigenen Zwecke eingeführte steuerpflichtige Gegenstände im Wert von mehr als NPR 10,000 einführen, müssen sie sich registrieren lassen.

  Offizielle Quelle: Inland Revenue Department · Value Added Tax Rules, 2053, with the 27th amendment (Nepali, PDF)

• Elektronische Abrechnung · Genehmigung

  Vorherige IRD-Zulassung erforderlich

  Ein Steuerpflichtiger darf elektronische Rechnungen nur mit vorheriger Zustimmung der Behörde ausstellen (VAT Act, Abschnitt 14A). Nach dem Verfahren der elektronischen Rechnung muss 2074 (in Kraft ab 2074/09/16 im Kalender von Bikram Sambat, viermal geändert), Software und Geräte zuerst vom Hersteller oder autorisierten Händler in die Liste aufgenommen werden, und der Benutzer beantragt dann bei seiner Steuerbehörde eine Genehmigung. Software muss eine SQL-Datenbank verwenden, das Löschen der eingegebenen Daten verhindern, ein Audit-Logbuch führen, Zahlenrechnungen sequenziell pro Geschäftsjahr, jedes Original nur einmal drucken und Neuauflagen "Copy of Original" markieren. Cloud-Rechnungsserver müssen in Nepal sein und für die IRD zugänglich sein; multinationale Unternehmen, die im Ausland Server nutzen, müssen einen Echtzeit-Audit-Log-Server in Nepal behalten.

  Offizielle Quelle: Inland Revenue Department · Electronic Invoice Procedure, 2074, with the fourth amendment (Nepali, PDF)

• Elektronische Abrechnung · Pflichtgruppen

  Pflicht für Steuerpflichtige, die in der IRD-Meldung aufgeführt sind

  IRD Bekanntmachungen von 2079/02/20 und 2079/08/07 (Bikram Sambat) erfordern elektronische oder computergestützte Abrechnungen von diesen Gruppen. Von 2075/11/29, Hotels, Restaurants, Restaurants () und Internet-Dienstleister über NPR 50 Millionen pro Jahr, Kaufhäuser, Marder und Bodenbeläge und Einrichtung Händler über NPR 100 Millionen, und Kinohallen im Kathmandu-Tal verbunden mit der Box-Office-System. Ab 2079/04/01, alle Steuerpflichtigen mit einem Umsatz von über NPR 100 Mio. im Geschäftsjahr 2077/78 oder 2078/79, ohne Banken und Finanzinstitute, die Verbraucher nicht direkt in Rechnung stellen, und alle Kinosäle mit Kassenanschluss. Von 2079/10/01, Herstellern von Alkohol, Bier, Wein und Spirituosen, Zigaretten und Gutkha und Tabakerzeugnissen über NPR 50 Millionen. Andere Steuerpflichtige können elektronische Rechnungen nach Wahl mit Genehmigung vornehmen.

  Offizielle Quelle: Inland Revenue Department · urgent notice on mandatory e-billing, 2079/08/07 BS (Nepali, PDF)

• Elektronische Abrechnung · CBMS Link

  Erforderlich über NPR 200 Mio. Umsatz

  Eine IRD Bekanntmachung datiert 2083/01/03 (Bikram Sambat) sagt, dass das Department beschlossen hat, 2082/12/27 dass alle Steuerzahler mit Jahresumsatz oben NPR 200 Millionen müssen Rechnungen elektronisch ausstellen und mit ihnen verknüpfen CBMS zum Zeitpunkt der Ausstellung. Banken und Finanzinstitute, die Verbraucher nicht direkt in Rechnung stellen, sind ausgeschlossen. Die Mitteilung gibt kein Startdatum an. Nutzer von cloudbasierter Abrechnung müssen auch Daten an CBMS in Echtzeit im Rahmen des Verfahrens senden.

  Offizielle Quelle: Inland Revenue Department · notice on electronic invoices and CBMS, 2083/01/03 BS (Nepali)

• Elektronische Abrechnung · Rückgaben

  Elektronische Kauf- und Verkaufsdetails

  Die für die elektronische Rechnungsstellung zugelassenen Steuerpflichtigen und andere, die die Abteilung vorgibt, müssen ihre Kauf- und Verkaufsbuchdetails elektronisch im Format der Abteilung mit jeder VAT-Rückgabe (VAT-Regel 25) einreichen. Die IRD kann auch kontinuierlichen Zugriff auf eine Steuerdatenbank haben (VAT Act Section 16(1a)).

  Offizielle Quelle: Inland Revenue Department · Value Added Tax Rules, 2053, with the 27th amendment (Nepali, PDF)

• Rechnungsstellung · Durchsetzung

  Überwacht

  Eine IRD-Mitteilung erinnert die Verkäufer daran, dass die Regel 17 der VAT-Regeln eine Rechnung für jede Lieferung erfordert und dass die Marktüberwachung der Steuerbeamten bei Nichterteilung von Rechnungen erfolgt.

  Offizielle Quelle: Inland Revenue Department · notice on issuing bills and invoices (Nepali, PDF)

• B2G und B2B · strukturierter E-Rechnungsaustausch

  Keine Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung in den geprüften Quellen

  Das IRD's VAT Gesetz, VAT Regeln, elektronische Rechnung Verfahren und Bekanntmachungen regeln, wie Rechnungen ausgestellt und überwacht werden. Keiner von ihnen verlangt, dass Rechnungen an Käufer in einem strukturierten Format oder über ein Netzwerk wie Peppol geliefert werden.

  Offizielle Quelle: Inland Revenue Department · Electronic Invoice Procedure, 2074, with the fourth amendment (Nepali, PDF)

Zeitleiste

1. 20. März 1996

   Mehrwertsteuergesetz, 1996 (2052) veröffentlicht

   Datum des königlichen Siegels und Veröffentlichung des Gesetzes, das registrierte Personen zur Ausstellung von Rechnungen verpflichtet.

   Offizielle Quelle: Inland Revenue Department · The Value-Added Tax Act, 1996 (2052), English translation as amended to the Financial Act, 2021 (PDF)
2. 16. November 1997

   VAT tritt in Kraft

   Das VAT-Gesetz trat zu diesem Zeitpunkt im Rahmen einer Mitteilung des Nepal Gazette vom 1 August 1997. in Kraft.

   Offizielle Quelle: Inland Revenue Department · The Value-Added Tax Act, 1996 (2052), English translation as amended to the Financial Act, 2021 (PDF)
3. 16. Juli 2018

   Finanzgesetz, 2018 fügt elektronische Rechnungsstellung zum VAT-Gesetz hinzu

   Datum der Beglaubigung und Veröffentlichung des Finanzgesetzes, 2018. Es eingefügt Abschnitt 14A, die elektronische Rechnungen mit IRD Genehmigung ermöglicht und lässt die IRD bestimmte Steuerzahler verlangen, elektronisch zu berechnen und Link zu CBMS. Es fügte auch IRD Datenbankzugriff und Geldstrafen für Abrechnungssoftware hinzu, die Daten löschen oder korrigieren kann.

   Offizielle Quelle: Inland Revenue Department · The Value-Added Tax Act, 1996 (2052), English translation as amended to the Financial Act, 2021 (PDF)

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