San Marino
SMSan Marino führt elektronische Rechnungen über die HUB-SM des Finanzamtes, die seit 2021 Rechnungen mit dem italienischen Sdi umgetauscht hat und ab 2027. Inlandsrechnungen zwischen den San Marino-Betreibern trägt.
Leitfaden geprüft .
Rechnungsstellung und elektronische Dokumente
HUB-SM
Die Drehscheibe des Steueramtes (Ufficio Tributario) für das Sammeln, Prüfen und Routing von E-Rechnungen. Es berechnet einen Hash für jede Datei. Eine Rechnung, die HUB-SM ablehnt, gilt als nicht ausgestellt.
XML im italienischen FatturaPA-Format mit San Marino-Regeln · Offizielle Quelle: Consiglio Grande e Generale · Delegated Decree 148/2021 on e-invoices in trade with Italy, as ratified by Decree 163/2021
Link with Italy's Sistema di Interscambio (SdI)
HUB-SM tauscht Rechnungen mit dem SdI der italienischen Agenzia delle Entrate aus. Italienische Verkäufer Rechnungen erreichen San Marino Käufer durch sie, und San Marino Verkäufer Rechnungen erreichen italienische Käufer. Das SdI verarbeitet keine Rechnungen, die einen San Marino Verkäufer nennen, aber nicht von HUB-SM stammen.
FatturaPA XML Dateien in signierten, verschlüsselten Chargen zwischen HUB-SM und dem SdI ausgetauscht · Offizielle Quelle: Consiglio Grande e Generale · Regulation 14/2021 with technical rules for e-invoicing with Italy
Domestic e-invoicing (FE-RSM)
Inländische Rechnungen verwenden die gleiche Spezifikation wie Rechnungen nach Italien mit San Marino-Werten. Betreiber senden über das TribWEB-Portal oder einen Webservice, der eine TokenFE, einen digitalen Domizil und einen Starttermin für die inländischen E-Invoicing in TribWEB benötigt. Der Käufer erhält eine Höflichkeits-E-Mail und sammelt die Rechnung von TribWEB oder dem Webservice.
FatturaPA XML (FPR12), Empfängercode 0000000, Dateien bis 5 MB · Offizielle Quelle: Ministry of Finance and Budget · domestic e-invoicing technical and procedural rules (presentation, 25 May 2026)
San Marino e-invoicing geht durch einen nationalen Kanal, HUB-SM, von der Steuerbehörde betrieben. Ein Implementer benötigt eine TokenFE und eine funktionierende Verbindung zu HUB-SM, über das TribWEB-Portal oder den Webservice. Für Rechnungen an Italien, senden Sie sie an HUB-SM, nicht direkt an das SdI. HUB-SM leitet sie an Italien weiter, und das SdI verarbeitet Rechnungen nicht mit einem San Marino-Verkäufer, der nicht aus HUB-SM stammt. Siehe Verordnung 14/2021.
Die inländische Regelung unter Delegiertes Dekret 133/2026 nutzt die gleiche Drehscheibe und fast die gleiche XML. Überwachen Sie die Belege für die Lieferung und Ablehnung: eine abgelehnte Datei zählt als nicht ausgestellte Rechnung. Die geprüften Quellen beschreiben keine Peppol-Route nach HUB-SM.
Rechtlicher Leitfaden
B2B · Verkauf von Waren nach Italien
Pflicht seit 1 Juli 2022Betreiber, die in San Marino niedergelassen oder identifiziert sind, müssen elektronische Rechnungen für den Verkauf von Waren nach Italien ausstellen. Betreiber, deren Umsatz im vorausgegangenen Kalenderjahr unter 100,000 € lag, sind ausgeschlossen, können sich jedoch entscheiden. Sobald ein Betreiber die Schwelle überschreitet oder sich dafür entscheidet, geht die Verpflichtung in späteren Jahren weiter. Rechnungen aus Italien können noch auf Papier oder elektronisch eingelöst werden.
Offizielle Quelle: Consiglio Grande e Generale · Delegated Decree 147/2021 on the exchange of goods with ItalyB2B · Vertragsarbeiten und Dienstleistungen nach Italien
Pflicht seit 1 Juli 2022Dieselbe Schwelle gilt für Rechnungen für Vertragsarbeiten und ähnliche Dienstleistungen sowie für Dienstleistungen nach dem Gesetz 131/1991, für italienische Betreiber. Diese Rechnungen gehen bis HUB-SM an das Finanzamt, werden aber nicht über das SdI verschickt. Die Vorschriften betreffen auch den Staat, breitere öffentliche Einrichtungen und gemeinnützige Einrichtungen mit einem Betreibercode.
Offizielle Quelle: Consiglio Grande e Generale · Delegated Decree 148/2021 on e-invoices in trade with Italy, as ratified by Decree 163/2021Käufe aus Italien
ZollerklärungEin San Marino-Betreiber muss dem Finanzamt die von HUB-SM zur Verfügung gestellten elektronischen Rechnungen für Einkäufe aus Italien vorlegen. Der Betreiber reicht ein elektronisches Formular ein, in dem die Art der Waren, der Steuersatz und die Einfuhrsteuer für jeden Kauf angegeben werden.
Offizielle Quelle: Consiglio Grande e Generale · Delegated Decree 148/2021 on e-invoices in trade with Italy, as ratified by Decree 163/2021B2B · Inlandsrechnungen
Freiwillig ab 1 Oktober 2026; Pflicht ab 1 Januar 2027Wirtschaftsteilnehmer, landwirtschaftliche Unternehmen, staatliche und öffentliche und private Einrichtungen mit Betreibercode müssen elektronische Rechnungen für Transaktionen mit anderen San Marino-Betreibern ausstellen. Betreiber mit einem Umsatz im Vorjahr unter 100,000 € sind ausgeschlossen und müssen Papierrechnungen ausstellen, es sei denn, sie entscheiden sich dafür. Rechnungen sind bis zum Ende des zweiten Monats nach Lieferung, Abschluss der Leistung oder Zahlung fällig. Ein Käufer, der keine Rechnung erhalten hat, muss innerhalb von 30 Tagen, beginnend zwei Monate nach Ablauf der Frist, ein Ersatzdokument bis HUB-SM einreichen.
Offizielle Quelle: Ministry of Finance and Budget · Delegated Decree 133/2026 on invoices between San Marino operatorsB2G · Staatliche und öffentliche Einrichtungen
Anfangsdatum noch nicht festgelegtDie delegierte Verordnung 133/2026 gilt nur für den Staat, die öffentliche Verwaltung und die öffentlichen Einrichtungen, wenn eine Durchführungsverordnung des Staatskongresses in Kraft tritt.
Offizielle Quelle: Ministry of Finance and Budget · Delegated Decree 133/2026 on invoices between San Marino operatorsTechnische Vorschriften
VeröffentlichtDas Ministerium für Finanzen und Haushalt veröffentlicht das Delegierte Dekret 133/2026, Verordnung 28/2026 vom 10 September 2026 und seine technischen Dokumente A und B, zusammen mit der Testumgebung und Web-Service-Handbücher.
Offizielle Quelle: Ministry of Finance and Budget · domestic e-invoicing documentation
Zeitleiste
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E-Rechnung mit Italien eröffnet
Neue Regeln für den Warenaustausch mit Italien sind in Kraft getreten. Bis 30 Juni 2022, San Marino Betreiber könnten E-Invoicing anstelle von Papier wählen.
Offizielle Quelle: Consiglio Grande e Generale · Delegated Decree 147/2021 on the exchange of goods with Italy -
E-Rechnung mit Italien wird verpflichtend
Der Verkauf von Waren, Vertragsarbeiten und Dienstleistungen nach Italien musste unter dem Vorbehalt des € elektronisch in Rechnung gestellt werden.100,000 Ausschluß von Einnahmen.
Offizielle Quelle: Consiglio Grande e Generale · Delegated Decree 147/2021 on the exchange of goods with Italy -
Inländische e-Invoicing-Testphase
Die Testumgebung für inländische Rechnungen bis HUB-SM wurde eröffnet.
Offizielle Quelle: Ministry of Finance and Budget · domestic e-invoicing technical and procedural rules (presentation, 25 May 2026) -
Freiwillige interne elektronische Rechnungsstellung
Die Betreiber können beschließen, bis zum 31. Dezember 2026. inländische Rechnungen bis zum HUB-SM.
Offizielle Quelle: Ministry of Finance and Budget · Delegated Decree 133/2026 on invoices between San Marino operators - Zum Prüfdatum noch bevorstehend
Inländische elektronische Rechnungsstellung wird verbindlich (angekündigt)
Betreiber, die die Schwelle überschreiten, müssen inländische Rechnungen elektronisch ausstellen. Die Vorschriften für die Papierrechnungen für die nachstehend aufgeführten Wirtschaftsbeteiligten gelten ab demselben Datum.
Offizielle Quelle: Ministry of Finance and Budget · Delegated Decree 133/2026 on invoices between San Marino operators - Zum Prüfdatum noch bevorstehend
Inländische Sanktionen gelten (angekündigt)
Ab diesem Datum gilt die Verwaltungsstrafe in Höhe von 100 € für eine ausgelassene oder verspätete Rechnung oder Gutschrift sowie für das fehlende Ersatzdokument eines Käufers.
Offizielle Quelle: Ministry of Finance and Budget · Delegated Decree 133/2026 on invoices between San Marino operators
Peppol in San Marino
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