Indien
INUnter GST müssen die gemeldeten Eingeschriebenen Rechnungen für Lieferungen an registrierte Personen und Ausfuhren an ein Registrierungsportal für Rechnungen (IRP) melden, bevor das Dokument als E-Rechnung gilt; B2C Rechnungen der größten Unternehmen tragen stattdessen einen dynamischen QR Code.
Leitfaden geprüft .
Rechnungsstellung und elektronische Dokumente
Invoice Registration Portal (IRP)
Die gemeldeten Steuerpflichtigen melden jede Rechnung, jede Gutschrift und jede Debitnote an eine IRP, die sie registriert und eine Rechnungsreferenznummer (IRN) zuweist. Dies ist ein Melde- und Registrierungsschritt unter GST, nicht ein Liefernetz; es ist getrennt von Peppol.
Strukturierte Rechnungsdaten, die an die IRP gemeldet werden; eingetragene Dokumente tragen eine IRN · Offizielle Quelle: Taxmann (secondary source) · GSTN advisory on the 30-day IRP reporting limit
E-invoicing under rule 48(4) of the CGST Rules
Die Rechtsgrundlage. Mitteilung 13/2020-Central Tax bezeichnet die Klasse der registrierten Personen, die Rechnungen gemäß Regel 48(4) erstellen müssen; spätere Mitteilungen ändern die Schwelle und den Anwendungsbereich.
GST Rechnung nach Regel 48(4) · Offizielle Quelle: CBIC · Notification 13/2020-Central Tax, e-invoicing under rule 48(4) (GST Council copy)
Dynamic QR code on B2C invoices
Rechnungen an nicht registrierte Personen der größten registrierten Personen müssen einen dynamischen QR-Code tragen. Dies ist getrennt von IRP Berichterstattung.
Dynamischer QR-Code auf der Rechnung gedruckt oder auf einem digitalen Display angezeigt · Offizielle Quelle: CBIC · Notification 14/2020-Central Tax, dynamic QR code on B2C invoices (GST Council copy)
Peppol
Indien hat keine nationale Peppol-Behörde auf der OpenPeppol-Liste, so OpenPeppol fungiert als Behörde. Die Lieferung von Peppol ersetzt nicht die Meldung von IRP.
Peppol BIS Billing, wo die Handelspartner sich bereit erklären, es zu verwenden · Offizielle Quelle: OpenPeppol · Peppol Authorities
In Indien ist die rechtliche E-Rechnung das Dokument auf einem IRP registriert, nicht die Datei an den Käufer gesendet. Eine Umsetzung muss zunächst entscheiden, ob sich der Lieferant in der angemeldeten Klasse befindet: Gesamtumsatz über5 in jedem vorhergehenden Geschäftsjahr ab 2017-18, und nicht in einer ausgeschlossenen Klasse wie einer SEZ Einheit oder eine Regierungsabteilung. Sie muss dann jede Rechnung, jede Gutschrift und jede Debitnote einer IRP rechtzeitig melden. Für Steuerpflichtige bei -10 crore oder mehr, d.h. innerhalb 30 Tage nach dem Datum des Dokuments.
Peppol kann eine Handelsrechnung zwischen Handelspartnern tragen, aber sie registriert die Rechnung nicht mit einer IRP oder erfüllt die GST-Regeln. Ab 1 Januar 2027, müssen die Empfänger auch selbst ausgestellte Dokumente für Reverse-Charge-Käufe von nicht registrierten Lieferanten und Importe von Dienstleistungen registrieren.
Rechtlicher Leitfaden
B2B · Schwelle
Obligatorisch5 GesamtumsatzSeit 1. August 2023 umfasst der bekannt gegebene Personenkreis registrierte Personen mit einem Gesamtumsatz über ₹5 crore. Der Schwellenwert lag am 1. Oktober 2020 zunächst bei ₹500 crore und wurde in fünf Schritten gesenkt.
Offizielle Quelle: CBIC · Notification 10/2023-Central Tax, ₹5 crore (GST Council copy)B2B · Lieferungen an eingeschriebene Personen und Ausfuhren
Abgedeckte TransaktionenDie Verpflichtung gilt für Lieferungen an registrierte Personen und Ausfuhren. Der Umsatz wird gegen jedes vorangegangene Geschäftsjahr ab 2017-18, getestet, so dass ein Unternehmen, das einmal die Schwelle überschritten hat, im Anwendungsbereich bleibt.
Offizielle Quelle: CBIC · Notification 70/2020-Central Tax, preceding years and exports (GST Council copy)B2B · Ausschlüsse
Ausgenommene KlassenRegierungsbehörden und Gebietskörperschaften sind ausgeschlossen (da 1 Juni 2021) sowie Sonderwirtschaftszonen (seit 2020) und die eingetragenen Personen, für die die Sonderregeln für Rechnungen in Unterregelungen gelten (2), (3), (4) und (4A) der Regel 54 über die CGST Regeln.
Offizielle Quelle: CBIC · Notification 23/2021-Central Tax, government departments and local authorities excluded (GST Council copy)B2B · Meldefrist
30 Tage für den jährlichen Gesamtumsatz von10 crore oder mehrNach einem GSTN-Hinweis vom 5. November 2024 dürfen Steuerpflichtige mit einem jährlichen Gesamtumsatz von mindestens ₹10 crore ab 1. April 2025 Rechnungen, Gutschriften und Belastungsanzeigen nicht später als 30 Tage nach ihrem Datum an einen IRP melden. Für Steuerpflichtige unter ₹10 crore galt diese Einschränkung nicht. Angabe aus einer Sekundärquelle; das GSTN-Portal konnte nicht gelesen werden.
Offizielle Quelle: Taxmann (secondary source) · GSTN advisory on the 30-day IRP reporting limitB2C · Rechnungen an nicht registrierte Personen
Dynamischer QR-Code oberhalb von -500 croreAb 1. Oktober 2020 muss eine B2C-Rechnung einer registrierten Person mit einem Gesamtumsatz über ₹500 crore einen dynamischen QR-Code enthalten. Ein zur Zahlung auf einem digitalen Bildschirm angezeigter QR-Code zählt ebenfalls. Die gleichen Branchen nach Regel 54 sind ausgenommen, ebenso Personen nach Abschnitt 14 des IGST-Gesetzes.
Offizielle Quelle: CBIC · Notification 14/2020-Central Tax, dynamic QR code on B2C invoices (GST Council copy)B2B · Reverse Charge und Import von Dienstleistungen
Gemeldet; gilt ab 1 Januar 2027Mitteilung 04/2026-Zentralsteuer vom 26 Oktober 2026 erstreckt sich die elektronische Rechnungsstellung auf Lieferungen von nicht registrierten Personen, bei denen der Empfänger eine Steuer in umgekehrter Höhe entrichtet, und auf die Einfuhr von Dienstleistungen. Die Umsatzschwelle ist unverändert.
Offizielle Quelle: A2Z Taxcorp (secondary host) · Gazette copy of Notification 04/2026-Central Tax
Zeitleiste
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E-Begleichung angemeldet
Mitteilung 13/2020-Zentralsteuer benannt die erste Klasse der eingetragenen Personen nach Regel 48(4), mit Wirkung vom 1 Oktober 2020.
Offizielle Quelle: CBIC · Notification 13/2020-Central Tax, e-invoicing under rule 48(4) (GST Council copy) -
Erste Phase, oben500 crore
Die Schwelle war vor dem Startdatum auf die Einheiten -500 crore und SEZ angehoben worden.
Offizielle Quelle: CBIC · Notification 61/2020-Central Tax, ₹500 crore and SEZ exclusion (GST Council copy) -
Oben100 crore
Mitteilung 88/2020-Zentralsteuer senkte die Schwelle.
Offizielle Quelle: CBIC · Notification 88/2020-Central Tax, ₹100 crore (GST Council copy) -
Oben50 crore
Mitteilung 05/2021-Zentralsteuer senkte die Schwelle.
Offizielle Quelle: CBIC · Notification 05/2021-Central Tax, ₹50 crore (GST Council copy) -
Oben20 crore
Mitteilung 01/2022-Zentralsteuer senkte die Schwelle.
Offizielle Quelle: CBIC · Notification 01/2022-Central Tax, ₹20 crore (GST Council copy) -
Oben10 crore
Mitteilung 17/2022-Zentralsteuer senkte die Schwelle.
Offizielle Quelle: CBIC · Notification 17/2022-Central Tax, ₹10 crore (GST Council copy) -
Oben5 crore
Meldung 10/2023-Central Tax setzt den aktuellen Schwellenwert.
Offizielle Quelle: CBIC · Notification 10/2023-Central Tax, ₹5 crore (GST Council copy) -
30-Tag Meldegrenze erweitert
Die Frist von 30 Tagen für Meldungen an einen IRP wurde auf Steuerpflichtige mit einem jährlichen Gesamtumsatz von mindestens ₹10 crore ausgeweitet.
Offizielle Quelle: Taxmann (secondary source) · GSTN advisory on the 30-day IRP reporting limit - Zum Prüfdatum noch bevorstehend
Umschuldung und Einfuhr von Dienstleistungen (angekündigt)
E-Die Rechnungsstellung ist darauf zurückzuführen, dass sie die Lieferungen von nicht registrierten Personen und die Einfuhr von Dienstleistungen abdeckt.
Offizielle Quelle: A2Z Taxcorp (secondary host) · Gazette copy of Notification 04/2026-Central Tax
Peppol in Indien
- Directory-Teilnehmer
- 72
- Dokumentenfamilien
- 7
Peppol Authority: OpenPeppol.
18 zertifizierter Dienst Anbieter mit Sitz in Indien.
Peppol-Directory-Daten vom .
So lesen Sie diese ZahlenDokumente auf Peppol
- 61 Teilnehmer
- 61 Teilnehmer
- 32 Teilnehmer
- ApplicationResponse31 Teilnehmer
- 2 Teilnehmer
- 1 Teilnehmer
- 1 Teilnehmer
Registrierungen im Zeitverlauf
Peppol-Directory-Daten vom .
Als Tabelle anzeigen
| Monat | New registrations |
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| 1 | |
| 8 | |
| 2 | |
| 2 | |
| 4 | |
| 1 | |
| 4 | |
| 3 | |
| 2 | |
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| 1 | |
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| 3 | |
| 1 | |
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| 2 | |
| 3 | |
| 3 | |
| 1 | |
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| 1 | |
| 1 | |
| 1 |
Registrierungsdaten im aktuellen Directory-Datenstand.